Как открыть LLC в США: пошаговая инструкция для начинающих

Регистрация Limited Liability Company часто кажется простым процессом: выбрать штат, заполнить форму, оплатить сбор и получить документ о создании компании. Технически подача заявки действительно может занять немного времени. Но сама регистрация является только первым этапом.

После открытия LLC владельцу может потребоваться получить EIN, открыть банковский счёт, настроить бухгалтерию, зарегистрироваться для уплаты налогов штата, проверить лицензии, подавать ежегодные отчёты и выполнять другие обязательства.

Поэтому правильный вопрос звучит не только как «как открыть LLC в США», но и как «что нужно делать после регистрации, чтобы компания оставалась в хорошем статусе».

В этой инструкции разберём весь процесс:

1. Как выбрать штат регистрации.
2. Как проверить название.
3. Кто может быть registered agent.
4. Как подать Articles of Organization.
5. Зачем нужен Operating Agreement.
6. Как получить EIN.
7. Как открыть бизнес-счёт.
8. Как организовать бухгалтерию.
9. Какие лицензии и налоговые регистрации могут понадобиться.
10. Какие отчёты нужно подавать после открытия.

Требования различаются в зависимости от штата, вида деятельности, количества владельцев, места проживания участников и налоговой классификации LLC. Поэтому эту статью следует использовать как общий план действий, а конкретные правила проверять на официальных сайтах соответствующего штата.

Что такое LLC

LLC расшифровывается как Limited Liability Company. Это форма юридического лица, создаваемая в соответствии с законодательством конкретного штата.

Владельцы LLC называются members. У компании может быть:

• один владелец, тогда это single-member LLC;
• два или более владельцев, тогда это multi-member LLC;
• владельцы-физические лица;
• другие компании в качестве владельцев;
• иностранные владельцы, если это разрешено применимыми правилами.

IRS указывает, что LLC создаётся в соответствии с законодательством штата, а правила могут различаться. Большинство штатов допускают single-member LLC и обычно не ограничивают состав владельцев только гражданами или резидентами США.

LLC является юридической формой бизнеса. Она не является отдельной универсальной налоговой системой.

Одна LLC может облагаться налогами как:

• disregarded entity;
• partnership;
• C corporation;
• S corporation, если компания и владельцы соответствуют установленным требованиям.

Именно поэтому две компании с одинаковой аббревиатурой LLC в названии могут подавать совершенно разные налоговые декларации.

Кому может подойти LLC

LLC часто используется владельцами малого бизнеса, которые хотят отделить деятельность компании от личных финансов.

Эта форма может подойти:

• консультантам;
• маркетинговым агентствам;
• подрядчикам;
• сервисным компаниям;
• владельцам интернет-магазинов;
• транспортным компаниям;
• специалистам, работающим самостоятельно;
• семейным предприятиям;
• компаниям с несколькими партнёрами;
• владельцам недвижимости;
• онлайн-бизнесам;
• иностранным предпринимателям, ведущим деятельность в США.

LLC может упростить:

• открытие отдельного банковского счёта;
• заключение договоров от имени компании;
• оформление страхования;
• приём платежей на имя бизнеса;
• ведение отдельной бухгалтерии;
• добавление партнёров;
• передачу части бизнеса;
• выбор определённой налоговой классификации.

При этом регистрация LLC не устраняет все риски владельца. Например, личная ответственность может сохраняться по личным гарантиям, собственным неправомерным действиям и некоторым другим обязательствам.

Наличие LLC также не заменяет страхование бизнеса, лицензии, договоры и соблюдение отраслевых требований.

Когда LLC может быть не лучшим вариантом

LLC подходит не каждому бизнесу.

Вы только проверяете идею

Если вы ещё не начали принимать платежи, не заключаете договоры и только изучаете спрос, регистрация компании может оказаться преждевременной.

После открытия LLC могут появиться:

• ежегодные отчёты;
• государственные сборы;
• налоговые декларации;
• обязательства по ведению документов;
• стоимость registered agent;
• расходы на бухгалтерию;
• требования по закрытию компании, если проект не запустится.

Иногда разумнее сначала проверить идею, а затем регистрировать юридическое лицо перед началом реальной деятельности.

Вы планируете привлекать венчурные инвестиции

Некоторые инвесторы предпочитают инвестировать в C corporation, часто зарегистрированную в Delaware, а не в LLC.

Если цель проекта состоит в привлечении институционального венчурного капитала, выпуске разных классов акций и предоставлении stock options, структуру лучше обсудить с корпоративным юристом до регистрации.

Преобразование существующей LLC в corporation возможно, но может создать дополнительные юридические, налоговые и административные расходы.

Ваша профессия регулируется штатом

Врачи, юристы, бухгалтеры, архитекторы, инженеры и другие лицензируемые специалисты в некоторых штатах не могут использовать обычную LLC для профессиональной деятельности.

Штат может требовать:

• Professional LLC;
• PLLC;
• Professional Corporation;
• отдельное разрешение профессионального совета;
• определённый состав владельцев;
• специальное название компании.

Перед регистрацией нужно проверить правила лицензирующего органа, а не только сайт Secretary of State.

Вам не нужна отдельная компания

Self-employed специалист может в некоторых случаях работать как sole proprietor без регистрации LLC.

Это не означает, что sole proprietorship всегда лучше. Но регистрация компании не должна быть автоматическим действием только потому, что предприниматель начал получать небольшой дополнительный доход.

Нужно сравнить:

• юридические риски;
• стоимость регистрации;
• ежегодные обязательства;
• налоговую ситуацию;
• требования клиентов;
• необходимость отдельного банковского счёта;
• планы по найму сотрудников;
• планы по добавлению партнёров.

Важно: LLC не означает отсутствие налогов

В интернете можно встретить обещания открыть LLC в США и не платить налоги. Такие заявления обычно игнорируют место проживания владельца, источник дохода, деятельность компании и правила конкретного штата.

Регистрация LLC сама по себе не освобождает:

• от федерального подоходного налога;
• от налогов штата;
• от self-employment tax;
• от payroll taxes;
• от sales tax;
• от franchise tax;
• от информационной отчётности;
• от налогов в стране проживания владельца.

Итоговые обязательства зависят от множества факторов:

• где живёт владелец;
• является ли он налоговым резидентом США;
• где физически выполняется работа;
• откуда поступает доход;
• есть ли у компании сотрудники;
• есть ли офис или другое присутствие;
• сколько владельцев у LLC;
• какую налоговую классификацию использует компания;
• действует ли налоговое соглашение между странами.

Поэтому LLC для нерезидента нельзя рассматривать как универсальный безналоговый инструмент.

Шаг 1. Выберите штат регистрации

LLC создаётся не на федеральном уровне, а в конкретном штате.

Обычно предпринимателю следует начать с простого вопроса:

В каком штате компания фактически будет вести деятельность?

Если владелец живёт в North Carolina, работает из North Carolina, встречается там с клиентами и нанимает местных сотрудников, регистрация компании в другом штате не обязательно упростит бизнес.

Почему не всем подходят Delaware и Wyoming

Delaware и Wyoming часто рекламируются как универсальные штаты для регистрации. На практике выбор штата должен зависеть от реальной деятельности компании.

Если вы открываете LLC в одном штате, но ведёте бизнес в другом, может потребоваться foreign qualification во втором штате.

В этом случае компания может получить обязательства сразу в двух юрисдикциях:

• registered agent в штате регистрации;
• registered agent в штате фактической деятельности;
• регистрационный сбор в обоих штатах;
• ежегодные отчёты;
• franchise или другие государственные налоги;
• отдельные уведомления об изменениях;
• расходы на поддержание good standing.

SBA указывает, что компания, работающая более чем в одном штате, может быть обязана пройти foreign qualification. При этом налоги и сборы за ежегодную отчётность могут возникнуть как в штате создания, так и в штатах дополнительной регистрации.

Когда регистрация в другом штате может иметь смысл

Такой выбор может быть оправдан, если:

• компания действительно работает в выбранном штате;
• там находится офис;
• там проживает один из владельцев;
• этого требует инвестор;
• структура создаётся для конкретной сделки;
• есть обоснованная юридическая или налоговая причина;
• юрист рекомендовал конкретную юрисдикцию.

Не стоит выбирать штат только потому, что на сайте регистрационного сервиса обещают конфиденциальность, отсутствие налогов или простое открытие банковского счёта.

Что проверить на сайте штата

Найдите официальный сайт Secretary of State, Department of State или другого ведомства, которое регистрирует компании.

Проверьте:

• стоимость подачи Articles of Organization;
• возможность онлайн-регистрации;
• срок обработки;
• требования к registered agent;
• требования к названию;
• необходимость initial report;
• ежегодный или двухгодичный отчёт;
• franchise tax;
• требования к публикации;
• правила для professional businesses;
• порядок foreign qualification;
• процедуру закрытия LLC.

Не ориентируйтесь только на стоимость первоначальной регистрации. Иногда низкий filing fee сопровождается более высокими ежегодными расходами.

Сколько стоит открыть LLC

Точную стоимость невозможно определить без выбора штата и понимания структуры бизнеса.

В общий бюджет могут входить:

• государственный filing fee;
• expedited processing;
• услуги registered agent;
• подготовка Operating Agreement;
• регистрация DBA;
• местные лицензии;
• профессиональные лицензии;
• sales tax registration;
• foreign qualification;
• Certificate of Good Standing;
• initial report;
• annual report;
• franchise tax;
• бухгалтерская программа;
• бухгалтерское и налоговое сопровождение;
• юридическая консультация.

Официальные сборы могут меняться. Перед подачей нужно проверить актуальную сумму непосредственно на официальном сайте соответствующего штата.

Если регистрационный сервис показывает одну небольшую сумму, проверьте, не добавляются ли автоматически:

• подписка на registered agent;
• получение EIN;
• шаблон Operating Agreement;
• виртуальный адрес;
• compliance package;
• ускоренная обработка;
• ежегодное продление сервиса.

EIN можно получить непосредственно в IRS бесплатно. Платить посреднику только за сам номер не обязательно.

Шаг 2. Проверьте название компании

Название LLC должно соответствовать требованиям выбранного штата.

Обычно оно должно:

• отличаться от названий уже зарегистрированных компаний;
• содержать LLC, L.L.C. или другой разрешённый вариант;
• не включать запрещённые слова;
• не создавать впечатление, что компания является государственным органом;
• соответствовать специальным правилам для банков, страховых и профессиональных компаний.

Точные требования нужно проверять на сайте штата.

Проверка доступности названия в реестре

На официальном сайте штата обычно есть Business Entity Search или Name Availability Search.

Проверьте не только точное совпадение, но и похожие варианты.

Например, если уже существует компания:

Prime Home Services LLC

регистрация названия:

Prime Homes Service LLC

может быть отклонена или впоследствии создать путаницу.

Одобрение названия штатом не означает, что его использование не нарушает чужой trademark.

Проверьте товарные знаки

Название компании в государственном реестре и федеральный trademark являются разными видами защиты.

SBA выделяет четыре самостоятельных элемента:

• entity name;
• trademark;
• DBA;
• domain name.

Доступность одного из них не гарантирует доступность остальных. SBA рекомендует проверять название в официальной базе товарных знаков USPTO.

До регистрации полезно проверить:

• реестр компаний штата;
• базу USPTO;
• Google;
• Google Maps;
• социальные сети;
• доступность домена;
• компании в вашей отрасли с похожими названиями.

Legal name и DBA

Legal name указывается в Articles of Organization.

Например:

John Group LLC

Компания может работать под другим коммерческим названием:

John HVAC Charlotte

В таком случае может потребоваться регистрация DBA, assumed name или fictitious name. Правила зависят от штата, округа и города.

DBA не создаёт отдельную компанию. Это только название, под которым существующая LLC ведёт деятельность.

Шаг 3. Назначьте registered agent

Registered agent принимает от имени компании официальные и юридические документы.

К ним могут относиться:

• судебные документы;
• уведомления государственных органов;
• документы о налоговой задолженности;
• письма о несоблюдении требований;
• официальная корреспонденция штата.

Registered agent должен находиться в штате регистрации. SBA указывает, что LLC необходимо назначить registered agent до подачи документов, а его задача состоит в получении официальных и юридических бумаг компании.

В зависимости от правил штата registered agent может быть:

• сам владелец;
• другой совершеннолетний житель штата;
• сотрудник;
• юридическая фирма;
• профессиональный registered agent service.

Можно ли быть собственным registered agent

Часто да, если владелец:

• имеет физический адрес в штате;
• доступен по этому адресу в рабочее время;
• готов к публикации адреса в государственном реестре;
• регулярно проверяет корреспонденцию;
• не планирует часто менять адрес.

Когда удобнее использовать сервис

Профессиональный сервис может быть полезен, если:

• владелец живёт в другом штате или стране;
• бизнес работает из дома;
• домашний адрес не хочется публиковать;
• по адресу никого нет в рабочее время;
• компания зарегистрирована в нескольких штатах;
• владелец часто путешествует;
• важно не пропускать юридическую корреспонденцию.

Registered agent не заменяет почтовый адрес бизнеса, виртуальный офис или бухгалтерскую службу.

Некоторые банки, лицензирующие органы и платёжные системы могут запросить реальный business address отдельно от адреса registered agent.

Шаг 4. Подайте Articles of Organization

Articles of Organization являются основным документом для создания LLC.

В некоторых штатах документ может называться:

• Certificate of Formation;
• Certificate of Organization;
• Articles of Formation.

Название формы и её содержание зависят от штата.

SBA описывает Articles of Organization как документ с базовой информацией об LLC, включая название компании, адрес, сведения о владельцах или управлении и registered agent.

Какие сведения могут потребоваться

В форме обычно запрашиваются:

• legal name LLC;
• principal office address;
• mailing address;
• registered agent;
• registered office;
• business purpose;
• срок существования компании;
• management structure;
• organizer;
• effective date;
• email для уведомлений.

Некоторые штаты требуют указывать members или managers, другие позволяют не публиковать их в основном документе.

Member-managed и manager-managed LLC

LLC может управляться владельцами или назначенными менеджерами.

Member-managed LLC означает, что владельцы непосредственно участвуют в управлении.

Manager-managed LLC означает, что управление передано одному или нескольким managers. Менеджер может быть владельцем, но это не всегда обязательно.

При нескольких партнёрах выбор модели должен соответствовать Operating Agreement.

Кто такой organizer

Organizer является лицом, которое подаёт документ о создании LLC.

Им может быть:

• владелец;
• юрист;
• сотрудник регистрационного сервиса;
• другой уполномоченный человек.

Organizer не становится владельцем только потому, что его имя указано в регистрационной форме.

Проверьте документ перед отправкой

Особенно внимательно проверьте:

• написание legal name;
• суффикс LLC;
• адрес registered agent;
• имя registered agent;
• management structure;
• effective date;
• email;
• данные organizer.

Исправление ошибки после регистрации может потребовать подачи Articles of Amendment и дополнительной оплаты.

Сохраните подтверждение регистрации

После одобрения штат обычно выдаёт один или несколько документов:

• filed Articles of Organization;
• Certificate of Formation;
• Certificate of Organization;
• confirmation letter;
• receipt;
• state entity number.

Сохраните их в отдельной корпоративной папке. Они могут понадобиться банку, бухгалтеру, страховой компании, платёжной системе и лицензирующему органу.

Шаг 5. Подготовьте Operating Agreement

Operating Agreement регулирует внутреннюю работу LLC.

Даже если штат не требует подавать этот документ, он помогает определить:

• кому принадлежит компания;
• какая доля принадлежит каждому участнику;
• кто управляет LLC;
• как принимаются решения;
• кто может подписывать договоры;
• как распределяются прибыль и деньги;
• что происходит при добавлении нового владельца;
• как участник может выйти из бизнеса;
• что происходит при смерти или недееспособности владельца;
• как разрешаются споры;
• как продаётся компания;
• как LLC закрывается.

SBA рекомендует составлять Operating Agreement даже в тех случаях, когда штат не делает его обязательным, поскольку документ определяет финансовую и управленческую структуру компании, а также полномочия и обязанности участников.

Operating Agreement для single-member LLC

Единственный владелец иногда считает, что соглашение ему не нужно, поскольку договариваться не с кем.

Однако документ всё равно может быть полезен. Он подтверждает:

• единоличное владение;
• полномочия владельца;
• порядок управления;
• отделение личной деятельности от деятельности компании;
• правила внесения капитала;
• порядок распределения денег;
• процедуру передачи бизнеса.

Operating Agreement также может запросить банк.

Operating Agreement для нескольких владельцев

При двух и более members нельзя полагаться только на устные договорённости.

Документ должен ясно отвечать на вопросы:

• Кто и сколько вложил?
• Всем ли принадлежат равные доли?
• Кто работает в бизнесе?
• Получают ли работающие владельцы отдельную компенсацию?
• Как распределяется прибыль?
• Требуется ли единогласие для крупных решений?
• Кто контролирует банковский счёт?
• Может ли участник продать долю постороннему лицу?
• Что происходит, если один из партнёров перестаёт работать?
• Как определяется стоимость доли при выходе?
• Что происходит при конфликте?

Шаблон из интернета может не учитывать реальную договорённость между партнёрами. Для multi-member LLC и бизнеса с существенными активами разумно привлечь юриста.

Шаг 6. Получите EIN

EIN расшифровывается как Employer Identification Number. Это федеральный налоговый идентификационный номер бизнеса.

Название может создать впечатление, что номер нужен только работодателям. На практике EIN часто используется и компанией без сотрудников.

Он может понадобиться для:

• открытия банковского счёта;
• подачи налоговой декларации;
• найма сотрудников;
• payroll;
• регистрации налогов штата;
• получения лицензии;
• работы с платёжными системами;
• заполнения Forms W-9;
• подачи информационных деклараций.

IRS рекомендует сначала зарегистрировать юридическое лицо в штате и только затем подавать заявку на EIN. Номер выдаётся IRS бесплатно.

Как получить EIN

Для подходящих заявителей доступна онлайн-заявка IRS.

Онлайн-система обычно подходит, если:

• principal place of business находится в США или на территории США;
• responsible party имеет SSN или ITIN;
• заявитель соответствует другим условиям системы.

Если основное место деятельности находится за пределами США, IRS предусматривает подачу:

• по телефону для international applicants;
• по факсу;
• по почте.

Актуальные способы и контактные данные следует проверять непосредственно на сайте IRS и в действующих Instructions for Form SS-4.

Можно ли получить EIN без SSN

Отсутствие SSN не всегда означает, что получить EIN невозможно.

Действующая инструкция IRS к Form SS-4 предусматривает, что если responsible party не имеет SSN или ITIN и не имеет права их получить, в строке 7b можно указать foreign или N/A. Онлайн-заявка при этом может быть недоступна, поэтому используется другой предусмотренный IRS способ подачи.

Очень важно правильно определить:

• responsible party;
• tax classification;
• reason for applying;
• principal place of business;
• данные иностранного владельца;
• форму декларации, которую будет подавать компания.

Ошибка в Form SS-4 может привести к тому, что IRS назначит LLC неправильную налоговую классификацию или будет ожидать не ту декларацию.

Не подавайте несколько заявок

Не следует одновременно подавать заявку онлайн, по факсу и по почте.

IRS рекомендует использовать только один способ для одной компании, чтобы не получить несколько EIN.

Сохраните EIN confirmation letter. Банк и другие организации могут запросить именно официальное письмо IRS, а не просто номер, переписанный в таблицу.

Шаг 7. Откройте банковский счёт

После регистрации LLC и получения EIN откройте отдельный business bank account.

SBA рекомендует открывать бизнес-счёт, когда компания начинает принимать или расходовать деньги. Отдельный счёт помогает не смешивать средства бизнеса и владельца.

Какие документы может запросить банк

Требования различаются, но обычно запрашиваются:

• Articles of Organization;
• EIN confirmation letter;
• Operating Agreement;
• удостоверение личности владельца;
• адрес владельца;
• business address;
• данные о beneficial owners;
• DBA registration, если используется;
• лицензия, если деятельность регулируется;
• initial deposit.

Для multi-member LLC банк может запросить присутствие или документы нескольких владельцев.

Можно ли открыть счёт удалённо

Некоторые банки предлагают онлайн-открытие, но это не гарантируется.

Возможность удалённого открытия зависит от:

• банка;
• места проживания владельца;
• наличия SSN или ITIN;
• адреса компании;
• вида деятельности;
• структуры собственности;
• проверки личности;
• политики банка в отношении нерезидентов.

Регистрация LLC удалённо и открытие банковского счёта удалённо являются двумя отдельными процессами.

Получение документов о создании LLC не обязывает конкретный банк открыть счёт.

Не используйте личный счёт

После открытия business account:

• направляйте туда клиентские платежи;
• оплачивайте с него расходы компании;
• не покупайте личные товары;
• не оплачивайте бизнес-расходы случайно с нескольких личных карт;
• документируйте вложения владельца;
• правильно классифицируйте выплаты владельцу.

Перевод денег с бизнес-счёта на личный счёт не обязательно является расходом компании. Он может быть owner’s draw, distribution, payroll, reimbursement или другой операцией в зависимости от структуры.

Шаг 8. Настройте бухгалтерию

Не нужно ждать первых сотен операций или налогового сезона.

Бухгалтерию лучше настроить сразу после открытия банковского счёта.

Минимальная система должна позволять:

• учитывать все доходы;
• учитывать все расходы;
• сверять банковские счета;
• хранить receipts и invoices;
• учитывать вклады владельца;
• учитывать выплаты владельцу;
• отделять займы от выручки;
• формировать Profit and Loss;
• формировать Balance Sheet;
• готовить данные для налоговой декларации.

Выберите бухгалтерскую систему

Для простого бизнеса может использоваться таблица. По мере роста обычно удобнее бухгалтерская программа, например QuickBooks Online или другая система.

При выборе учитывайте:

• количество банковских счетов;
• число операций;
• invoices;
• платёжные системы;
• payroll;
• inventory;
• job costing;
• accounts payable;
• accounts receivable;
• работу в нескольких штатах;
• доступ бухгалтера.

Создайте chart of accounts

Не копируйте без необходимости структуру крупной компании.

Категории должны соответствовать вашему бизнесу.

Например, небольшой сервисной компании могут понадобиться:

• Service Revenue;
• Materials;
• Subcontractors;
• Payroll;
• Payroll Taxes;
• Advertising;
• Insurance;
• Software;
• Vehicle Expenses;
• Tools;
• Professional Services;
• Bank Fees;
• Merchant Processing Fees;
• Owner Contributions;
• Owner Distributions.

Подключите банковские счета

Банковская интеграция облегчает загрузку операций, но не заменяет бухгалтерский учёт.

Владелец или bookkeeper всё равно должен:

• проверять категории;
• находить дубли;
• учитывать переводы;
• проверять refunds;
• сверять остатки;
• запрашивать документы;
• отделять личные операции.

Определите метод учёта

Для небольшого сервисного бизнеса часто используется cash basis, но подходящий метод зависит от деятельности, налоговых правил, inventory и требований к отчётности.

Метод желательно определить до подготовки первой налоговой декларации и применять последовательно.

Что делать после регистрации LLC

Получение одобренных Articles of Organization не означает, что компания полностью готова к работе.

После регистрации выполните следующие действия:

1. Сохраните filed Articles of Organization.
2. Получите EIN.
3. Подготовьте Operating Agreement.
4. Откройте business bank account.
5. Внесите стартовый капитал и правильно отразите его в учёте.
6. Настройте бухгалтерскую программу.
7. Зарегистрируйте DBA, если используете другое название.
8. Проверьте business licenses.
9. Проверьте sales tax.
10. Проверьте payroll registrations до найма сотрудников.
11. Оформите страхование.
12. Запишите сроки annual report и franchise tax.
13. Проверьте федеральные информационные отчёты.
14. Настройте хранение корпоративных документов.
15. Подпишите договоры от имени LLC, а не только от личного имени.

Если вам нужна помощь после регистрации, изучите бухгалтерию и налоги для бизнеса в США на русском языке.

Шаг 9. Проверьте лицензии и разрешения

Регистрация LLC не является универсальной лицензией на ведение любой деятельности.

Компании могут потребоваться разрешения на федеральном, штатном, окружном или городском уровне.

SBA отмечает, что требования и стоимость лицензий зависят от деятельности, местоположения и органа, который регулирует бизнес. Многие компании используют сочетание государственных и местных лицензий.

Примеры регулируемой деятельности

Дополнительные разрешения могут потребоваться для:

• строительства;
• HVAC;
• plumbing;
• electrical work;
• перевозки пассажиров;
• trucking;
• food service;
• childcare;
• healthcare;
• косметологических услуг;
• продажи алкоголя;
• финансовых услуг;
• работы с недвижимостью;
• профессиональных услуг;
• импорта и экспорта;
• продажи определённых товаров.

Проверьте требования:

• штата;
• округа;
• города;
• профессионального совета;
• отраслевого регулятора;
• zoning department;
• fire department;
• health department.

Даже онлайн-компания может иметь местные обязательства по адресу, из которого ведётся деятельность.

Проверьте sales tax

Sales tax не является единым федеральным налогом. Правила устанавливаются штатами и иногда местными юрисдикциями.

Обязанность зависит от:

• того, что продаёт компания;
• штата покупателя;
• физического присутствия;
• сотрудников;
• склада;
• объёма продаж;
• количества транзакций;
• marketplace platform;
• вида услуги;
• применимых исключений.

Не все услуги облагаются sales tax. Но нельзя автоматически считать, что сервисный бизнес полностью освобождён.

Перед началом сбора налога выясните:

• требуется ли регистрация;
• в каких штатах;
• какая ставка применяется;
• кто перечисляет налог при работе через marketplace;
• как часто подавать декларации;
• нужно ли подавать zero return при отсутствии продаж.

Sales tax, собранный с клиента, обычно не является выручкой компании. Это сумма, которую бизнес удерживает для последующего перечисления налоговому органу.

Проверьте payroll registrations

До первой выплаты сотруднику может потребоваться:

• федеральный EIN;
• state withholding account;
• unemployment insurance account;
• workers’ compensation insurance;
• payroll system;
• Forms I-9;
• Forms W-4;
• регистрация в new hire reporting system;
• местные налоговые регистрации.

Если сотрудник работает из другого штата, это может создать обязательства в штате сотрудника даже при отсутствии офиса компании.

Не запускайте payroll как обычный банковский перевод без предварительной настройки налоговых удержаний и отчётности.

Ежегодные отчёты и good standing

После регистрации LLC нужно поддерживать active или good standing status.

Во многих штатах требуется annual report или biennial report. Срок может зависеть от:

• календарной даты;
• месяца создания;
• годовщины регистрации;
• налогового года.

Также могут применяться:

• annual filing fee;
• franchise tax;
• registered agent renewal;
• business license renewal;
• professional license renewal;
• sales tax returns;
• payroll returns;
• federal и state income tax returns.

SBA указывает, что большинство штатов требуют annual report или biennial statement, а некоторые штаты также взимают franchise tax или требуют initial report вскоре после регистрации.

Что произойдёт, если не подавать отчёты

В зависимости от штата возможны:

• штрафы;
• начисление процентов;
• потеря good standing;
• administrative dissolution;
• невозможность получить Certificate of Good Standing;
• сложности с банком;
• проблемы при продаже бизнеса;
• невозможность зарегистрироваться в другом штате;
• необходимость reinstatement.

Создайте календарь обязательств сразу после открытия LLC.

Не полагайтесь только на письма registered agent. Владелец должен самостоятельно знать основные сроки.

Актуальное предупреждение о FinCEN и BOI

Правила Beneficial Ownership Information reporting несколько раз менялись.

По состоянию на 27 июля 2026 года FinCEN указывает, что все юридические лица, созданные в США, включая американские LLC, освобождены от подачи BOI report.

Текущие требования в основном применяются к определённым иностранным компаниям, которые были созданы по законам другой страны и затем зарегистрировались для работы в США.

Это означает, что американская LLC, созданная в одном из штатов США, в настоящее время не обязана подавать BOI только потому, что у неё есть иностранный владелец.

Однако правила FinCEN уже менялись и могут измениться снова.

Перед регистрацией и после неё необходимо проверить актуальную информацию непосредственно на официальном сайте FinCEN. Не следует использовать старые статьи, видео и автоматические email-напоминания как единственный источник.

Также остерегайтесь писем с требованием оплатить подачу BOI. FinCEN предупреждает о мошеннических запросах на оплату.

Налоговая классификация LLC простыми словами

LLC является юридической структурой штата. IRS отдельно определяет, как компания будет рассматриваться для федеральных налогов.

Single-member LLC

Если у domestic LLC один владелец, по умолчанию IRS обычно рассматривает её как disregarded entity, если компания не выбрала корпоративную классификацию.

Если владелец является физическим лицом и налоговым резидентом США, деятельность часто отражается в личной декларации владельца, например через Schedule C, если применимо.

Но иностранный владелец может иметь другой набор форм и обязательств.

Multi-member LLC

Если у domestic LLC два или более владельцев, по умолчанию IRS обычно рассматривает её как partnership, если не сделан другой выбор.

Partnership обычно подаёт Form 1065 и выдаёт каждому партнёру Schedule K-1.

При иностранных партнёрах могут применяться дополнительные правила withholding и международной налоговой отчётности.

LLC с налогообложением как C corporation

LLC может выбрать налогообложение как corporation через Form 8832.

В этом случае компания обычно подаёт Form 1120 и платит корпоративный федеральный налог. Выплаты владельцам могут иметь отдельные налоговые последствия.

LLC с налогообложением как S corporation

Подходящая LLC может выбрать S corporation status через Form 2553.

IRS указывает, что S corporation передаёт доходы, расходы и другие налоговые показатели владельцам, которые отражают их в личных декларациях. Для получения статуса необходимо соответствовать требованиям и подать Form 2553.

S corporation не является отдельной формой компании на уровне штата в данном контексте. Это налоговый выбор.

S corporation подходит не всем

S corporation может создать дополнительные обязательства:

• payroll для работающего владельца;
• reasonable compensation;
• Form 1120-S;
• Schedule K-1;
• payroll returns;
• отдельная бухгалтерия по distributions;
• ограничения по владельцам;
• более высокая стоимость сопровождения.

Нерезидент США в налоговом смысле не может быть обычным акционером S corporation. IRS прямо указывает, что nonresident alien shareholders не относятся к допустимым владельцам S corporation.

Не следует выбирать S corporation только потому, что кто-то обещает автоматическую экономию на налогах.

LLC для нерезидента США

Иностранный предприниматель часто может открыть LLC в США, не являясь гражданином или постоянным резидентом.

Однако необходимо разделять несколько разных вопросов:

1. Можно ли владеть компанией?
2. Можно ли получить EIN?
3. Можно ли открыть банковский счёт?
4. Где возникает налог?
5. Какие декларации нужно подавать?
6. Можно ли лично работать в США?
7. Какие обязательства существуют в стране проживания владельца?

Положительный ответ на первый вопрос не означает автоматический положительный ответ на остальные.

Владение LLC не предоставляет иммиграционный статус

Регистрация компании не выдаёт:

• визу;
• Green Card;
• разрешение на въезд;
• Employment Authorization Document;
• право физически работать в США.

USCIS рассматривает право иностранных предпринимателей работать в США через отдельные иммиграционные и employment pathways. Сам факт владения компанией не заменяет соответствующий статус или разрешение на работу.

Владелец, находящийся за пределами США, и владелец, физически работающий в США, могут находиться в разных иммиграционных ситуациях.

Иностранная single-member LLC может иметь специальную отчётность

Foreign-owned U.S. disregarded entity может иметь обязанность подавать Form 5472 вместе с pro forma Form 1120.

IRS предусматривает отдельный порядок подачи для таких компаний.

Обязанность может возникать даже тогда, когда владелец считает, что у компании нет налога к уплате.

Операции между LLC и иностранным владельцем требуют особого внимания. К ним могут относиться:

• первоначальный вклад;
• дополнительные вложения;
• выплаты владельцу;
• оплата расходов владельцем;
• займы между владельцем и компанией;
• передача имущества;
• другие связанные операции.

Из-за значительных санкций за нарушение международной информационной отчётности foreign-owned LLC желательно обсуждать с налоговым специалистом, который знаком с Form 5472 и налогообложением нерезидентов.

Частые ошибки при открытии LLC

Выбор штата по рекламе регистрационного сервиса

Предприниматель регистрируется в Wyoming или Delaware, а затем обнаруживает, что должен дополнительно зарегистрироваться в штате фактической работы.

Использование адреса registered agent как универсального business address

Банк или лицензирующий орган может потребовать реальный адрес деятельности.

Регистрация без Operating Agreement

При появлении конфликта у партнёров нет чётких правил выхода, продажи доли и принятия решений.

Получение EIN с неправильной классификацией

Ошибка в Form SS-4 может привести к ожиданию неправильной налоговой декларации.

Смешивание личных и деловых денег

Все операции проходят через личный счёт, поэтому невозможно быстро определить доходы, расходы и выплаты владельцу.

Отсутствие бухгалтерии

Владелец считает, что при отсутствии прибыли вести учёт не нужно.

Даже убыточная компания должна знать:

• сколько она получила;
• сколько потратила;
• кто внёс деньги;
• какие обязательства возникли;
• какие формы нужно подать.

Отсутствие деятельности принимается за отсутствие отчётности

LLC без дохода всё равно может иметь:

• annual report;
• franchise tax;
• federal return;
• state return;
• Form 5472;
• payroll return;
• sales tax return;
• registered agent renewal.

Неправильная классификация выплат владельцу

Владелец записывает все переводы на личный счёт как business expense.

Слишком ранний выбор S corporation

Компания запускает payroll и сложную отчётность до того, как бизнес начал стабильно зарабатывать.

Отсутствие лицензий

Articles of Organization подтверждают создание LLC, но не дают права выполнять регулируемые работы.

Пропущен annual report

Компания теряет good standing или административно закрывается.

Контракты подписываются только личным именем

В документах не указывается LLC и должность подписанта.

Практический формат подписи может выглядеть так:

ABC Services LLC
By: Ivan Ivanov
Title: Managing Member

Точную формулировку важных договоров лучше согласовать с юристом.

Чек-лист открытия LLC

До регистрации

• Определить вид деятельности.
• Сравнить LLC с sole proprietorship и corporation.
• Определить владельцев.
• Обсудить доли участников.
• Выбрать штат.
• Проверить foreign qualification.
• Проверить требования профессионального совета.
• Проверить название в реестре.
• Проверить USPTO.
• Проверить домен и социальные сети.
• Выбрать registered agent.
• Проверить официальный filing fee.
• Проверить annual report и franchise tax.

Во время регистрации

• Подать Articles of Organization.
• Проверить management structure.
• Сохранить подтверждение подачи.
• Получить filed formation document.
• Сохранить state entity number.
• Подготовить Operating Agreement.

После регистрации

• Получить EIN.
• Сохранить EIN confirmation letter.
• Открыть business bank account.
• Зарегистрировать DBA.
• Настроить бухгалтерию.
• Внести стартовый капитал.
• Проверить licenses and permits.
• Проверить sales tax.
• Настроить payroll до найма.
• Получить страховку.
• Создать compliance calendar.
• Проверить federal и state tax returns.
• Проверить Form 5472 для иностранного владельца.
• Проверить актуальные правила FinCEN.
• Хранить корпоративные документы в одном месте.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли открыть LLC в США удалённо?

Во многих штатах документы можно подать онлайн или по почте. Возможность регистрации не означает, что все последующие этапы также будут полностью дистанционными. Банк, платёжная система или лицензирующий орган могут запросить дополнительную проверку.

Может ли нерезидент открыть LLC?

Во многих случаях да. IRS отмечает, что большинство штатов допускают иностранных владельцев. Но у нерезидента могут быть специальные налоговые и информационные обязанности.

Нужен ли SSN для регистрации LLC?

Для самой регистрации в штате SSN часто не является основным требованием, но правила нужно проверять в конкретном штате. Для онлайн-получения EIN через IRS обычно нужен SSN или ITIN responsible party. При их отсутствии могут использоваться другие способы подачи Form SS-4.

Нужен ли ITIN для получения EIN?

Не во всех ситуациях. Инструкция IRS позволяет указать foreign или N/A, если responsible party не имеет и не имеет права получить SSN или ITIN. Онлайн-система при этом может быть недоступна.

Сколько времени занимает регистрация LLC?

Срок зависит от штата, способа подачи и выбранной обработки. Официальный сайт штата может публиковать текущие processing times. Не следует обещать, что любая LLC будет создана за один день.

Сколько стоит открыть LLC?

Стоимость зависит от штата, registered agent, лицензий, DBA, foreign qualification и ежегодных обязательств. Проверяйте текущие официальные сборы на сайте штата.

Обязательно ли нанимать registered agent service?

Не всегда. В некоторых штатах владелец может быть собственным registered agent, если соответствует требованиям. Сервис удобен для нерезидентов, владельцев без постоянного адреса в штате и тех, кто не хочет публиковать домашний адрес.

Нужно ли LLC подавать налоговую декларацию, если не было дохода?

Это зависит от налоговой классификации, владельцев, штата и операций компании. Отсутствие выручки не всегда отменяет обязанность подать декларацию или информационную форму.

Нужно ли подавать BOI report?

По состоянию на 27 июля 2026 года американские юридические лица, созданные в США, освобождены от BOI reporting. Поскольку правила менялись, их нужно перепроверять на сайте FinCEN.

Нужно ли регистрировать LLC в каждом штате, где есть клиенты?

Не обязательно только из-за наличия клиента. Но физическое присутствие, сотрудники, офис, регулярная деятельность и другие факторы могут создать обязанность пройти foreign qualification или налоговую регистрацию.

Можно ли выбрать S corporation сразу после открытия?

Можно, если LLC и владельцы соответствуют требованиям и Form 2553 подана правильно и своевременно. Но сначала нужно оценить прибыль, payroll, reasonable compensation и стоимость дополнительного сопровождения.

Может ли нерезидент выбрать S corporation?

Nonresident alien не может быть обычным владельцем S corporation. Необходимо оценить налоговый статус каждого владельца до подачи Form 2553.

Нужно ли открывать отдельный банковский счёт?

Это один из основных практических шагов после создания LLC. Отдельный счёт помогает вести бухгалтерию и не смешивать личные и деловые средства.

Итог

Чтобы открыть LLC в США, недостаточно только отправить Articles of Organization.

Полный процесс включает:

1. Выбор подходящего штата.
2. Проверку названия.
3. Назначение registered agent.
4. Подачу formation document.
5. Подготовку Operating Agreement.
6. Получение EIN.
7. Открытие банковского счёта.
8. Настройку бухгалтерии.
9. Проверку лицензий и налоговых регистраций.
10. Контроль ежегодных и налоговых обязательств.

Главная ошибка начинающего владельца состоит в том, чтобы считать регистрацию конечным результатом.

LLC должна не просто существовать в государственном реестре. Компания должна вести отдельные финансы, подавать необходимые отчёты, сохранять документы и соблюдать требования штата, IRS и других регулирующих органов.

Материал носит общий образовательный характер и не является индивидуальной юридической, налоговой, иммиграционной или бухгалтерской консультацией. Требования зависят от штата, вида деятельности, структуры собственности, налогового статуса владельцев и других обстоятельств. Информация о FinCEN проверена 27 июля 2026 года.